发布时间： 2017年03月13日
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控制活动 |
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（一）控制活动的设计 |
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1.是否综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制等方法，对各类业务事项的主要风险和关键环节设置了必要的控制措施 |
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2.各项控制措施的设计是否与风险应对策略相适应 |
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（二）控制活动的运行 |
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1.针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施 |
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2.对不相容职务应分离而未分离的情形，是否采取了替代控制措施予以弥补 |
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3.是否存在超越权限或不按程序和权限办理业务事项的情况 |
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4.特别授权是否履行相应程序并及时予以确认 |
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5.企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等是否实行集体决策审批或者会签制度 |
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（三）特殊性控制活动 |
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1.企业是否针对非常规性、非系统性业务事项制定相应的控制措施，并定期对其执行情况进行检查分析 |
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2.是否建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效 |
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