发布时间： 2017年03月06日
组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，
明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编
制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机
制问题。其现实和长远意义第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。第
二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。第三，建立和完善组织架构可
以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。
(一)组织架构设计与运行中的主要风险
1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难
以实现发展战略。
具体表现为：一是，股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己
的权利;二是，企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股
东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则;三是，对与控股股东相关的信息是否根据
规定及时完整地披露;四是，企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东
能够和大股东同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利;五是，
董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会中是否有适当数量的独立董事存
在且能有效发挥作用;六是，董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的
知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责;七是，董事会是否能够保证企业建立并
实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设
立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价;八是，监事
会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配;九是，监事会是否能够
规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为;十是，
对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制。
2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，
运行效率低下。
具体表现为：一是，企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管
理方式设置;二是，企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流
程等有明确的书面说明和规定，是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象;三是，企业内部
组织机构是否支持发展战略的实施，并根据环境变化及时作出调整;四是，企业内部组织机
构的设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的上传、下达和在各层级、各业务活
动间的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息;五是，关键岗位员工是否对自身权责
有明确的认识，有足够的胜任能力去履行权责，是否建立了关键岗位员工轮换制度和强制休
假制度;六是，企业是否对董事、监事、高级管理人员及全体员工的权限有明确的制度规定，
对授权情况是否有正式的记录;七是，企业是否对岗位职责进行了恰当的描述和说明，是否
存在不相容职务未分离的情况;八是，企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，
对于越权或权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理。
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