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发布时间: 2017年01月13日

税务师《税法一》易错题专家点评:应纳增值税(01.11)

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税务师考试易错题专家点评

单选题

某企业为增值税一般纳税人,2015年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。

A.0.38

B.0.39

C.2.91

D.3.40

【正确答案】B

【正确率】54.18%

【点评】上周正确率比较高。本题大家做的不是很好,本题主要考核的知识点是销售使用过的固定资产的计税问题。

纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

该企业销售旧设备应纳增值税=20÷(1 3%)×2%=0.39(万元)

针对大家在做题过程中出现的问题,可以在网校论坛进行题目的讨论,实在不理解的也可以到答疑板提问,最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础,在考试的时候遇到类似的问题大家可以得分。


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