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发布时间: 2016年12月26日

税务师《税法一》每日一练:增值税(6.6)

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单选题

某啤酒厂为增值税一般纳税人,8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

A、116.24

B、136.00

C、144.50

D、145.95

【正确答案】C

【答案解析】啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17% 58.5÷(1 17%)×17%=144.50(万元)

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