会计、税收及相关法规
基本要求：
（1）理解和掌握会计法律制度的基本规定，运用法律规定分析、判断违法会计行为的界限；理解和掌握设置会计机构、配备会计人员和总会计师的基本要求，分析、判断会计责任和审计责任的界限；掌握会计职业道德的主要内容及与会计法律制度的关系。
（2）理解和掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税及违反税收征收法律制度的法律责任等重要内容，合理运用税收政策，正确计算应纳税款。
（3）理解和掌握预算、政府采购、财政违法行为处罚处分制度、公司以及证券法律制度等相关法规制度的规定。
第一节 会计法规
一、会计法规构成
1.会计法律。国家最高权力机关通过一定立法程序颁布施行的调整我国经济生活中会计关系的总规范。
2.会计法规。会计行政法规是由国务院根据宪法和法律制定，并以国务院令公布的调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
3.会计规章。由主管全国会计工作的行政部门――财政部根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，就会计工作中某些方面的内容，由部长签署命令予以公布的规章。
二、会计工作管理体制
1.国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
2.国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门制定并公布。国务院有关部门和中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定实施有关具体办法或补充规定，但需报国务院财政部门审核批准或备案。
三、单位负责人的会计责任
单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表本单位行使职权的主要负责人。
单位负责人主要承担以下会计责任：
1.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
2.单位负责人应当在单位财务会计报告上签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
【会计法第21条】
财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
3.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
4.单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
【案例】2007年3月，市财政局对研究院2006年度会计信息质量进行检查，发现研究院在会计、税收、预算等方面存在一些违规行为，决定对研究院及院长王某等予以行政处罚。研究院院长王某在接到行政处罚事项告知书后即向财政局提出申诉：我虽为院长，但主抓科研，院里财会工作由副院长分管，一些重大支出事项都经院长办公会集体研究决定，追究我的责任不合情理，也不符合法律规定。
【解析】研究院院长王某认为自己不应对研究院违规行为负责的观点不正确。
理由：按照《会计法》的规定，单位负责人对本单位会计工作、会计资料的真实性、完整性负责。
四、会计核算的基本要求
1.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
2.各单位填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告等必须符合国家统一的会计制度的规定。
3.各单位发生的经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
4.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
5.单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。
6.公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
7.各单位在编制财务会计报告前，必须进行财产清查，并对账实不符等问题根据国家统一的会计制度的规定进行会计处理，以保证财务会计报告反映的会计信息真实、完整。
8.各单位每年形成的会计档案，应当按照有关会计档案管理规定进行归档、保管和销毁。
【案例】2004年1月，为了增加研究所的收入，财会部主任张某提出将研究所的一处闲置房屋对外出租的建议。所长办公会批准了该建议。2004年2月，财会部主任张某与B商贸公司商谈房屋租赁事项，双方签订了房屋租赁合同。合同约定：租赁期自2004年4月1日起至2006年3月31日止；月租金l0万元。2004年研究所收到房屋租金共计90万元，未纳入研究所统一财务核算。年终将房租收入用于发放奖金。
【解析】房屋租金收入90万元未纳入研究所统一财务核算，并作为年终奖金发给全体职工不符合规定。
理由：根据《会计法》的规定，单位发生的经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
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