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发布时间: 2016年09月19日

2016年注会《公司战略》预习:内部控制评价

注册会计师课程

2016年注册会计师备考已经开始,目前处于预习阶段,学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。以下是网校依据2015年注会教材,整理的注会各科目知识点,用于预习阶段学习,祝大家备考愉快!

第七章 风险管理框架下的内部控制

知识点:内部控制评价

1.内部控制评价

内部控制评价应当遵循的原则

内部控制评价的程序

(1)制定评价控制方案。

(2)组成评价工作组。

评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。

(3)实施评价工作与测试。

评价方法:①个别访谈;②调查问卷;③专题讨论;④穿行测试;⑤实地查验;⑥抽样;⑦比较分析;⑧审阅与检查。

(4)汇总评价结果。

内部控制缺陷的认定——内部控制缺陷的分类

分类标准
名 称
按照内部控制本质上的不同
设计缺陷
运行缺陷
按照内部控制严重程度分类
重大缺陷(也称实质性漏洞)
重要缺陷
一般缺陷

2.审计委员会在内部控制中的作用

这里需要认真的看教材,做到熟悉。

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