发布时间： 2016年09月14日
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内部控制缺陷整改
●企业对于认定的内部控制缺陷，应当制定内部控制缺陷整改方案，按规定权限和程序审批后执行。
●方案需明确内部各管理层级和单位整改的职责分工，确保内部控制设计与运行的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。对于认定的重大缺陷，还应及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内，并追究有关机构或相关人员的责任。
●通常做法：
◢董事会应负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。
◢经理层负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。
◢内部有关单位负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。
内部控制缺陷整改方案一般包括整改目标、内容、步骤、措施、方法和期限等，整改期限超过一年的，还应在整改方案中明确近期目标和远期目标以及对应的整改工作任务等。
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