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发布时间: 2016年09月05日

税务师《涉税服务实务》教材变动解析(讲义)

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一、2016年教材变动情况

主要变化——营改增:

1.按营改增后的政策修改了“税收征收范围的划分”;

2.按“三证合一”的政策修改了税务登记的相关内容;按新政策修改了增值税一般纳税人认定登记内容;

3.增加了营改增的内容;过渡期政策;营改增的账务处理

4.教材厚度:555——447页,主要是删除了部分企业所得税纳税申报表所导致

总的原则:根据最新税收政策调整、修订教材内容

5.分值:140分

6.考试题型:单选题、多选题、简答题、综合题

第一章 导论 虽然有变化,但可考内容并不多;无需过多关注
第二章 税务管理概述 修改了“税收征收范围的划分”
第三章 涉税服务业务 无变化
第四章 税务登记代理 按“三证合一”的政策修改了税务登记的相关内容;
按新政策修改了增值税一般纳税人认定登记内容
第五章 发票领购与审查代理 增加关于停止使用货物运输业增值税专用发票的规定
第六章 建账建制代理记账实务 例题金额发生变化
第七章 企业涉税会计核算 新增“待抵扣进项税额”明细科目,并增加了不动产进项税额抵扣的例题;新增大量营改增政策的账务处理方法及举例;新增营改增的过渡政策
第八章 代理纳税审查方法 无变化
第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 按“营改增”新政策全面改写了增值税纳税申报和纳税审核的内容,删除营业税纳税申报和纳税审核的内容
第十章 所得税纳税申报和纳税审核 删除了部分附表;新增财税(2015)119号规定《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核 无变化
第十二-十四章 变化不大,主要增加了“对计划单列市国税局的具体行政行为不服的,向国税总局申请行政复议;对计划单列市地税局的具体行政行为不服的,可以选择向省地税局或本级人民政府申请行政复议

二、2015年考试特点

1.题型

单选题20题20分;多选题10题20分;简答题5题50分;综合题2题50分。

主客观题比例:基本维持30:70的比例

2.客观题整体较为简单,简答题题量下降,综合题题量增加,但每道题中业务量下降,总体难度有所下降。

3.简答题实务性增强,但难度不大。

4.记忆的内容增加,计算量有所下降。

三、现阶段的学习方法及备考方向

(一)涉税服务实务考试特点

1.纯涉税服务的内容不多:1-6章;12-14章

2.考试综合性强

与企业实践结合,与实务操作结合,强调税种之间的联系,强调税种实体法与程序法之间的联系,强调财税之间的联系(税收政策+账务处理+税款计算)

(二)调整心态、进入全面备考状态

1.消除犹豫不前的倾向,全力备考

2.重视涉税服务实务——避免“税一、税二”通过了,涉税服务实务就能通过的倾向

3.避免畏难情绪

(三)学习方法

1.死记硬背、死去活来、活学活用

2.合理安排时间,但必须保证有质量的将课程从前到后听一遍

2016年8月底前完成基础班或强化班学习;10月中旬前结合基础班(强化班)、习题班进行练习,强化提高;10月底串讲班,总结提高

3.在熟练掌握每个税种具体规定的基础上,总结税种之间的联系,一项业务前后之间的联系

举例:长期股权投资的税务处理

投资阶段 持有阶段 处置阶段
投资入股各个税种的税务处理,如何进行纳税筹划 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 处置的方式以及如何进行纳税筹划
账务处理,税会差异,如何填列纳税申报表 账务处理,税会差异,如何填列纳税申报表 账务处理,税会差异,如何填列纳税申报表

4.多做练习,但更重要的是做练习时总结考点,而不是记住某个题目

比如土地增值税的计算

(1)销售新房土地增值税的计算、清算——关键在于收入和扣除

(2)销售旧房——有评估价格,无评估价格有购房发票,其他税种(尤其增值税和个人所得税的联系)

(3)筹划

5.学习建议——10字方针

(1)总结——不仅听老师总结,自己也要总结;

(2)思考——课堂积极跟着老师的思路走;

(3)消化——复习当天的内容;

(4)吸收——结合习题进行练习,题目不在于多,而在于精;

(5)提高——在现有题目基础上,举一反三,进行拓展。

(四)主要考核点

1.增值税

营改增后的税率使用(非常重要);过渡期政策(选择与比较);进项税额(含不动产进项税额分期抵扣)的财税处理;混合销售与兼营行为;销项税额的财税处理;销售使用过的固定资产的财税处理;一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(变化);出口退税(难点非重点);综合题——增值税销项税额与进项税额的财税处理

2.企业所得税的综合题——收入、扣除、资产损失、税收优惠等

3.消费税——消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理

4.土地增值税的计算与筹划

5.个人所得税的计算——财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等

6.印花税的简答题

7.房地产开发企业纳税问题

8.收入确认与纳税义务发生时间的关系

流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间

9.资产损失的税务处理

10.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具

11.房屋、建筑物后续支出的税务处理

增值税、房产税、企业所得税

12.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理

13.境外所得的税额抵免

14.长期股权投资的投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划

15.企业清算的税务处理

16.企业重组的税务处理

17.发票管理类题目——丢失、开红字发票、代开发票等

18.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目

四、如何利用网络课程和教材提高学习效果

特色班 精品班 实验班 移动班 辅助教材
预习班+基础班+强化班+习题班+冲刺班 零基础班+预习班+基础班+强化班+习题班+冲刺班 零基础班+预习班+基础班+强化班+习题班+冲刺班 移动精讲班+移动串讲班 “梦想成真”系列丛书税务师五册

1.学习目的:在按照教材内容进行学习、掌握基础知识的基础上,从考试角度出发,按照题型、出题重点难点讲解考点、考试中的陷阱,从而达到由日常学习向应试转换的思路;

2.讲授与学习的思路:不完全按教材章节顺序学习,而是从考试内容出发,对考试重点、难点进行讲解,讲解中注意本章内容的关联、注意各章内容的关联。

五、学员提问

1.除了增值税,其他用去年资料行不行?

答:可以。老师讲课时会给大家结合税一、税二的变化来讲涉税服务实务,但是讲课时,老师可以会提到教材某道例题,如果没教材,可能有些不便,但老师会尽量把原题呈现出来。

2.辅导书的问题?

答:老师认为每本辅导书都有它的精华,各有各的用途。

3.1-6章、12-14章一般考多少分值?

答:一共9章,不会超过30%,就是不会超过42分。

4.老师,现在要买《税一》的书吗?

答:如果您已经过了《税一》考试,老师建议就不需要购买了。

5.考试的难度?

答:考试的难度略高于2月份的难度。

6.《涉税服务实务》会不会考账务处理?

答:必须考,但是相对于财务会计会简单的多。


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