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发布时间： 2016年08月19日
问：银行存款日记账有哪些格式？应该如何登记？
答：
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据不同开户银行和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。
三栏式银行存款日记账格式如下表所示：
三栏式银行存款日记账
| 2011年 | 凭证 | 摘要 | 对方科目 | 支票号 | 借方 | 贷方 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||||
| 5 | 1 | 承前页 | 70 000 | ||||||
| 2 | 银收 | 1 | 销售商品收入存入银行 | 主营业务收入 | 2 000 | 72 000 | |||
| 2 | 银付 | 1 | 提取库存现金备发工资 | 库存现金 | 50 000 | 22 000 | |||
| 31 | 银付 | 2 | 支付水电费 | 销售费用 | 2 000 | 20 000 | |||
| 31 | 本月合计 | 2 000 | 52 000 | 20 000 | |||||
| …… | |||||||||
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