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发布时间: 2016年07月22日

2016年高级会计师《高级会计实务》答疑精华:收支一体化

高级会计师课程

2016年高级会计师考试补报名入口已陆续开通(查看详情>>)。为了帮助参加2016年高级会计师考试的学员早着手学习,提前进入备考状态,正保会计网校为大家整理了高级会计师各章节精彩答疑,以下是《高级会计实务》的答疑精华,大家可以提前预学习一下。

【原题内容】

(五)企业集团资金集中管理与财务公司运作

在设立财务公司的情况下,集团资金集中管理运作大体包括两种典型模式,即“收支一体化”模式和“收支两条线”模式。

1、“收支一体化”运作模式

(1)运作机理

①集团成员单位在外部商业银行和财务公司分别开立账户,外部商业银行由集团总部统一核准,成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行。

②资金收入统一集中。成员单位银行账户纳入集团集中范畴,其银行账户资金经授权统一存入财务公司开立的账户中,形成集团“现金池”。

③资金统一支付。财务公司经授权后,按照成员单位的支付指令完成代理支付、内部转账等结算业务。

(2)收支一体化运作模式的优点

集团总部实现对成员单位的资金统一管理,成员单位资金归集比例及归集效率高,财务公司保持成员单位资金收支的严密监控,结算关系清晰,有利于实现集团的整体利益优化。

高级会计师考试:收支一体化

详细问题描述:

收支一体化与收支两条线这两种模式有何不同?

答疑老师回复:

收支一体化可以简单的理解成集团公司的统收统支管理,收支都在同一个资金账户中;收支两条线是收入和支出单独核算,即分为收入账户和支出账户,两个账户分开。

祝您学习愉快!

高级会计师考试答疑精华

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