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发布时间: 2016年06月30日

初级会计职称《初级会计实务》:所得税

初级会计职称

所得税

(一)企业所得税费用概述

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,其中,当期所得税是指当期应交所得税。

所得税费用相关分录:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税(当期所得税)

递延所得税资产(增加在借方)

递延所得税负债(减少在借方)

(二)应交所得税的计算

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(三)所得税费用的账务处理

所得税费用=当期所得税+递延所得税

所得税费用相关分录:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税(当期所得税)

递延所得税资产(增加在借方)

递延所得税负债(减少在借方)


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