发布时间: 2016年06月16日
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知识点:信息技术一般控制
一般控制是为保证信息系统安全,对整个信息系统及外部各种环境要素实施的、对所有应用或控制模块有普遍影响的控制,通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献,有时也可能做出直接贡献(操作系统)。
一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个领域。各领域控制目标如下:
1.程序开发。
确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标。
2.程序变更。
确保对程序和相关基础组件的变更经过请求、授权、执行、测试和实施,以达到管理层应用控制目标。
3.程序和数据访问。
确保分配的访问程序和数据的权限经过用户身份认证并经过授权。
4.计算机运行。
确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行,确保运行问题被完整准确地识别并解决,以维护财务数据的完整性。
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