证券：我国基金资产估值实务

第七章　基金的估值、费用与会计核算

知识点四：我国基金资产估值实务

（一）基金资产估值责任人

责任人：基金管理人

复核责任人：基金托管人

行业还成立了基金估值工作小组。

（二）估值程序

1.基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

2.基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。

3.基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。

（三）估值的基本原则

（四）具体投资品种的估值方法

（五）计价错误的处理及责任承担

当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

（六）暂停估值的情形

1.基金投资所涉及的证券交易所暂停营业。

2.因不可抗力致使无法对基金资产进行评估。

3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。

4.紧急事故导致无法进行基金资产评估。

5.中国证监会和基金合同认定的其他情形。

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