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发布时间： 2016年06月13日
第八章 基金利润分配与税收
知识点二：基金利润分配
一、基金利润分配对基金份额净值的影响
基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。进行了基金分配以后，总价值不变。
二、封闭式基金的利润分配
封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次。
封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。
封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年利润分配。
封闭式基金一般采用现金分红。
三、开放式基金的利润分配
我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。
开放式基金的分红方式有两种：1.现金分红；2.分红再投资转换为基金份额。
四、货币市场基金的利润分配
《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定：“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将利润分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行利润分配。”
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