发布时间： 2016年06月13日

2016年注册会计师考试《审计》知识点：内部控制的人工成分

2016年注册会计师的备考工作正在进行，为了使大家的复习更有针对性，正保会计网校学员在论坛中分享了注会《审计》科目的知识点，希望对大家有所帮助，祝大家备考愉快，梦想成真！

审计知识点

知识点：内部控制的人工和自动化成分

（一）信息技术控制的风险

1.未能正确处理数据，或处理了不正确的数据，或两种情况同时并存（系统）；

2.在未得到授权情况下访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改（人）；

3.信息技术人员可能获得超越职责的数据访问权限，破坏系统职责分工（人）；

4.未经授权改变主文档的数据（人）；

5.未经授权改变系统或程序（人）；

6.未能对系统或程序做出必要的修改（人）；

7.不恰当的人为干预（人）；

8.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据（系统）。

（二）人工控制的风险

1.人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾（人情）；

2.人工控制可能不具有一贯性（情绪）；

3.人工控制可能更容易产生简单错误或失误（疲劳）。