商品流通企业的货币资金安全管理规定

商品流通企业的货币资金，是指企业经营中处于货币形态的资金。货币资金是经营资金的一个重要组成，而货币资金中的现金又是流动性最强的资产，也是风险性很大的资产。财务人员要求做到正确、及时地反映货币资金的增减变动和结存情况，保护货币资金的安全完整，保证有关财经纪律得到严格执行。

一、为确保货币资金的安全，特对现金使用范围规定如下：

1、支付给职员的工资、津帖、奖金和各种劳保福利费；

2、支付给个人劳务报酬；

3、按国家规定对个人支付的各种社会保险和社会救济费用，如退职、退休金等；

4、支付经出差人员必须携带的差旅费；

5、支付转帐结算起点以下的零星开支；

二、库存现金的管理办法

库存现金的存量一般不得超过3天的日常零星开支，凡超过库存现金限额的现金，必须及时送存银行，不足时从银行提取。这是企业保证货币资金安全的有效措施。

三、货币资金的管理办法如下：

1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

2、实行钱、帐分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管，出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。

3、货币资金的收支要有合理、合法的凭据。发生货币资金的收入的支出，应立即入帐，不得拖延。设置现金和银行存款日记帐，由出纳人员进行序时登记，并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。严禁用“白条”抵充库存现金。每日终了，应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数 ，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。

4、不准挪用现金；不准私人借用公款；不准单位之间套换现金；不准造假用途套取现金；不准私人借用公款；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准用银行帐户代其他单位存入或支取现金；不准保留帐外现金；不准以任何票证代替人民币。

5、建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记帐余额核对相符，业务主管人员应不定期对库存现金进行抽查。

6、不准坐支现金，即不能以现金收入坐抵现金支出，当日收入现金应及时送存银行，如资金款额过大，应由公司指定保安人员负责护送，确保资金及人员安全。

7、日常零星开支所需现金库存限额为500元。

8、如需提取大量现金用于支付当月工资或支取大额差旅费时，应及时通知保卫部门，加派保安人员陪同前往。

9、按月盘点库存现金，与现金日记帐相对，保证帐实相符。建立支票申领制度，报销制度等，保证货币资金的支出经过审核批准，及时、准确地记录每一笔货币资金业务。

10、严格遵守《银行结算办法》，银行帐户只能由本单位使用，不得出租或转让供其他单位或个人使用，严禁用公司帐户办私事。

11、按月核对银行存款日记帐和银行对帐单，编制银行存款余额表，调节未达帐项，核对与编表工作应由第三者承担。

12、加强各种收、付款凭证的管理。各种收付款凭证要由会计部门统一管理，连续编号；信用空白发票、收据要进行登记；空白支票不得签名盖章，签发支票的印章要分开保管；收支凭证应与原始凭证相符；款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章，以免重复付款；一切付款应经批准，原始凭证要齐全。

13、货币资金的收支与记帐由不同的人员负责。通常出纳人员只负责货币资金的收支并登记现金和银行日记帐，由会计人员登记现金和银行存款总帐。

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