国库集中收付制度之公务卡管理制度

本篇为《高级会计实务》第十章“行政事业单位预算管理、会计处理与内部控制”第二节知识点精讲：国库集中收付制度。其主要内容包括国库集中收付制度概述、国库单一账户体系、财政收入收缴方式和程序、财政支出类型、支付方式和程序、公务卡管理制度。本节主要介绍公务卡管理制度。

国库集中收付制度之公务卡管理制度

公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。推行公务卡是进一步深化国库集中支付制度改革，规范预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算，提高政府支出透明度，加强公共财政管理与监督，方便预算单位用款，加强财政领域防腐体系建设的重要制度创新。

预算单位在公务卡管理工作中的主要职责是：选择本单位公务卡发卡行，签订公务卡服务；组织本单位工作人员统一办理公务卡，做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作；督促本单位持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续；协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款；通过公务卡支持系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，及时下载保存报销还款信息，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账；配合财政部门做好公务卡监督管理等有关工作。东 奥高会栏目精选稿件。

公务卡管理制度的主要内容与操作流程如下：

1.银行授信额度。公务卡为信用卡，持卡人不需要事先存入资金。公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元。

2.个人持卡支付。公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，由持卡人及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应当事前经过单位财务部门批准，未经批准的提现业务，提现手续费等费用由持卡人承担。

3.单位报销还款。持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，到所在单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人或其所在单位相关人员向单位财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于免息还款期之前，先将资金转入公务卡，持卡人返回单位后按财务部门规定时间补办报销手续。东 奥高会栏目精选稿件。

因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门，并由单位财务部门及时退回零余额账户。

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