高级会计师备考：企业集团资金集中管理

高级会计师培训频道提供：本篇为高会考试《高级会计实务》第二章“企业投资、融资决策与集团资金管理”第三节重点精讲：企业集团资金管理与财务公司，本节内容主要介绍企业集团资金集中管理。

【“企业集团资金集中管理”相关知识点】

1.资金集中管理的功能

2.集团资金集中管理模式

【重点精讲】：企业集团资金集中管理

企业集团融资的一大特点是集团内部融资及优化配置。内部融资，是指集团通过内部资金管理平台（如结算中心或财务公司等）而形成的集团内部成员单位间的资金融通。集团内部融资业务的开展，为提高集团整体财务资源配置效率、降低集团外部融资总额及融资成本等提供了机会，它也突显了企业集团财务管理的核心价值，即通过集团财务管理（尤其是资金管理）促进集团经营业务的发展。

集团内部融资发展的根本目标在于保持集团内部融资与外部融资的“良性互动”，以企业集团内部资本市场为依托，实现企业集团内部“产业”与“金融”的高度融合，以“金融服务”促进集团“产业经营”发展。

企业集团资金集中管理

（一）资金集中管理的功能

企业集团资金集中管理具有以下功能和优势：

1.规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力

2.增强集团资源配置优势

（二）集团资金集中管理模式

1.总部财务统收统支模式

集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财力部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的批准权高度集中。

统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高集团资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。但该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。

2.总部财务备用金拨付模式

拨付备用金模式是指集团总部财务按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或分公司备其使用的一定数额的现金。各分支机构或分公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。

3.总部结算中心或内部银行模式

结算中心是由企业集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

4.财务公司模式

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可发展外汇、包销债券、财务及投资咨询等业务。