《高级会计实务》高频考点：企业内部控制

高级会计师培训频道提供：本篇为2015年高会考试《高级会计实务》第五章高频考点：“企业内部控制”的复习点拨。以下是小编为东奥学员梳理的教材重要知识点，帮助学员把握考试重点难点，复习更有针对性，备考更轻松。

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第一部分 本章考情分析

纵观过去三年的针对内部控制案例分析考题，2012年有两个案例分析题，分值为30分；2013年和2014年各一题，分值均为15分。

第二部分 本章考题回顾

本章2014年考核内部控制设计、实施、评价和审计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引；2013年综合考核企业内部控制设计、实施、评价和审计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引；2012年考核企业内部控制设计，考核依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引，其中近三年的本章分值均为15分；涉及本章案例分析题的主题鲜明，即模拟中国境内主板上市公司内部控制的“设计、执行、评价和审计”是个环节，提出若干不同观点，要求逐一判断是否存在不当之处并简述理由。具体可查看2014年高级会计师考试试题及答案解析（完整版）（>>点击进入）。

第三部分 本章内容、复习重点及学习目标

本章教材第一节至第三节主要针对中国境内主板上市公司（包括集团公司）内部控制设计、实施、评价和审计四个环节，第四节主要针对集团公司风险管理的理论与实务。

本章教材主要依据相关法规文件编写，专业术语众多、文字表述抽象，具有很强的理论性和综合性；本章考题模拟的是上市公司（包括集团公司）内部控制设计、实施、评价和审计的现实案例，知识点跨度大，实务性强。

第四部分 本章基本要求

（一）掌握企业内部控制规范体系

（二）掌握企业内部控制的目标、原则和要素

（三）掌握资金活动等18项内部控制应用指引，明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施

（四）掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求

（五）掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求

（六）掌握企业风险管理与内部控制的关系、风险识别与风险应对策略

第五部分 本章高频考点详情