工程经济1Z101041 技术方案现金流量表考点精讲

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1Z101041 技术方案现金流量表

由于评价的主体和角度、系统范围以及相应的现金流入量、流出量的不同，技术方案的现金流量表也有所不同。

一、投资现金流量表

1、角度：

以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出，总流出包括建设投资和流动资金，不包括利息，流入包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资产等。

2、计算指标：

三个反映方案融资前的盈利能力，如财务内部收益率、财务净现值、投资回收期;并区分在所得税前和所得税后的值。

3、项目投资现金流量表

二、资本金现金流量表

1、角度：

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(项目法人)的角度出发，以方案资本金作为计算的基础。现金流入包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资产等;现金流出包括技术方案资本金，本金偿还和利息支出也作为现金流出。

2、计算指标：

资本金的财务内部收益率(比选融资方案，为投资决策和融资决策提供依据)。

三、投资各方现金流量表

(1)角度：

技术方案的各个投资者，一般情况下出资各方按股权比例及分配利润承担风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。现金流出包括实缴资本、租赁资产支出，现金流入包括分配的利润、租赁费收入等。

(2)计算指标：

依据投资者的出资额，计算财务内部收益率

(3)适用条件：

由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度，有助于促成投资各方达成平等互利的。

四、财务计划现金流量表

(1)反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出。经营活动的流入、流出主要包括营业收入及经营成本、税金;投资活动流出主要包括建设投资、流动资金、维持运营资金等;筹资活动流入主要指资本金投入、借款、债券流入等，流出主要指偿还本金和利息及股利分配等(p45表格)。

(2)反映技术方案的财务生存能力

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