发布时间: 2015年11月11日
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1Z102042 所得税费用的确认
一、所得税的概念:
企业就其生产、经营所得和其他所得,按规定交纳的税金
所得税=应税所得额×所得税税率
应税所得额:企业年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。
二、所得税的计税基础
参见教材117-123页,内容较多,预计1分左右
(视个人情况掌握)
【真题2014】计算企业应纳税所得额时,不能从收入中扣除的支出是( )。
A.销售成本
B.坏账损失
C.税收滞纳金
D.存货盘亏损失
【答案】C
【解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出;
(8)与取得收入无关的其他支出。
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