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发布时间: 2015年11月11日

一级建造师工程经济所得税费用的确认考点

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  1Z102042 所得税费用的确认

  一、所得税的概念:

  企业就其生产、经营所得和其他所得,按规定交纳的税金

  所得税=应税所得额×所得税税率

  应税所得额:企业年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。

  二、所得税的计税基础

  参见教材117-123页,内容较多,预计1分左右

  (视个人情况掌握)

 【真题2014】计算企业应纳税所得额时,不能从收入中扣除的支出是( )。

  A.销售成本

  B.坏账损失

  C.税收滞纳金

  D.存货盘亏损失

  【答案】C

  【解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (2)企业所得税税款;

  (3)税收滞纳金;

  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  (5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;

  (6)赞助支出;

  (7)未经核定的准备金支出;

  (8)与取得收入无关的其他支出。

 

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