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一级建造师

发布时间: 2016年07月14日

一级建造师工程经济1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素考点

1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素

一、产品销售(营业)收入

1、营业收入

营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)

(1)产品年销售量(服务量)的确定

根据市场份额、运营负荷等,确定年产量:投产期;达产期

(2)产品(服务)价格的选择

预测价格 变动因素;目标市场价格-运杂费

(3)多种产品或服务

分别计算或折算为标准产品或服务

2、补贴收入

(1)含义:

政府对公益事业、基础设施技术方案在项目运营期给予的一定数量的政府补助。

(2)形式:

增值税返还,定额补助以及其他形式补助

【真题2009】某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴,在项目财务评价中,该项补贴资金应视为项目的( )。

A.权益资金

B.一般现金流入

C.债务资金

D.一般现金流出

【答案】B

二、投资(建设投资 建设期利息 流动资金)

1、建设投资

(1)含义:

进行建设所需的投入(分年的使用计划)

(2)后期处理:

固定资产,按原值计算折旧费,残余价值在计算期末回收;无形资产,计算摊销费。

2、建设期利息

(1)含义:

允许在投产后计入固定资产原值的利息(资本化利息)。

(2)内容:

银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3部分。

3、流动资金

(1)含义:

运营期内长期占用并周转使用的运营资金。

(2)额度:

流动资产(现金、应收账款、预付账款、存货)-流动负债(应付账款、预收账款)

(3)寿命期末回收

4、技术方案资本金

(1)含义:

在总投资中,由投资者认缴的出资额,是非债务资金或者说是权益资金,没有还本付息压力,股利多少视经营情况而定。

资本金是确定产权关系的依据,也是技术方案获得债务资金的信用基础。

技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。其针对的是技术方案,并非企业。

(2)出资方式

现金;实物;工业产权和非专利技术(一般不超过20%,高新技术企业可以达到35%以上)

5、投资借款的处理

在技术方案资本金现金流量表中,只计算技术方案资本金;借款的流入和投资的支出二者相抵,对现金流量计算无影响;投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出。

6、维持运营投资

◇ 估算投资费用——作为现金流出

◇ 是否资本化←带来经济利益 能够可靠计量

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