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发布时间: 2016年05月09日

《案例分析》知识点:拟建项目投资现金流量表构成、计算思路

拟建项目投资现金流量表构成、计算思路

序号

项目

计算方法

1 现金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4
1.1 营业收入 年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2 补贴收入 补贴收入是指与收益相关的政府补贴,一般已知
1.3 回收固定资产余值 固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限
说明:固定资产原值含建设期利息
固定资产残值=固定资产原值×残值率
(此值一般填写在运营期的最后一年)(会计算)
1.4 回收流动资金 各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收(此值一般填写在运营期的最后一年)

2 现金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5
2.1 建设投资 建设投资中不含建设期利息
建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费
2.2 流动资金 一般发生在投产期前几年,一般已知
2.3 经营成本 发生在运营期各年,一般已知
2.4 营业税金及附加 各年营业税金及附加=年营业收入(1.1)×营业税金及附加税率
2.5 维持运营投资 有些项目运营期内需投入的固定资产投资,一般已知
3 所得税前净现金流量(1-2) 各对应年份=1-2
4 累计所得税前净现金流量 各对应年份第3项的累计值

5 调整所得税 调整所得税=年息税前利润(EBIT)×所得税率
息税前利润(EBIT)=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入
=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入
年摊销费=无形资产(或其他资产)/摊销年限
6 所得税后净现金流量(3-5) 各年=3-5
7 累计所得税后净现金流量 各对应年份的第6项的累计值
8 折现系数 一般已知
9 折现后净现金流量 对应年份的6×8
10 累计折现后净现金流量 最后一年的值即为项目的FNPV

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