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发布时间: 2016年05月09日

《案例分析》知识点:资本金现金流量表构成、计算思路

资本金现金流量表构成、计算思路

序号

项目

计算方法

1 现金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4
1.1 营业收入 年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2 补贴收入 补贴收入是指与收益相关的政府补贴
1.3 回收固定资产余值 固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-营运期)+残值
年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限
固定资产残值=固定资产原值×残值率
1.4 回收流动资金 各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收

2 现金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7
2.1 项目资本金 建设期和运营期各年投资中的自有资金部分
2.2 借款本金偿还 借款本金=长期(建设期)借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金
2.3 借款利息支付 利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息
2.4 经营成本 一般发生在运营期的各年
2.5 营业税金及附加 各年营业税金及附加=当年营业收入×营业税金及附加税率

2.6 所得税 所得税=利润总额×所得税率=(营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本)×所得税率
总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息+维持运营投资
年摊销费=无形资产(或其他资产)/摊销年限
利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息
2.7 维持运营投资 有些项目运营期内需投入的固定资产投资

3 净现金流量(1-2) 各对应年份1-2
4 累计净现金流量 各年净现金流量的累计值
5 折现系数 第t年折现系数:(1+i)-t
6 折现净现金流量 各对应年份3×5
7 累计折现净现金流量 各年折现净现金流量的累计值

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