发布时间： 2016年05月05日
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税收
（一）税收的基本含义与特征
1.税收的基本含义
2.掌握税收的特征：强制性、无偿性和固定性。其中无偿性是税收本质的体现。
（二）税制要素——掌握基本要素，熟悉其他要素
（1）纳税人（纳税主体）直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）课税对象：税法规定的征税目的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。
税目：反映征税的具体征税范围，代表征税的广度。
计税依据：计算应纳税额的依据
（3）税率
税率：税收制度的中心环节，体现征税的深度。
税率的基本形式：比例税率、定额税率、累进税率
（三）掌握税收的分类（掌握）
| 分类标准 | 具体内容 |
| （1）按课税对象的不同 | 流转税：包括增值税、消费税、营业税和关税等 |
| 所得税：个人所得税和企业所得税 | |
| 财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车船税 | |
| 资源税：资源税和土地使用税 | |
| 行为税：印花税、城市维护建设税 | |
| （2）按计量课税对象的标准不同划分 | 从价税 |
| 从量税 |
| 分类标准 | 具体内容 |
| （3）按税收与价格的关系划分 | 价内税：消费税、营业税 |
| 价外税：增值税 | |
| （4）按税负能否转嫁划分 | 直接税：纳税人即负税人。所得税、财产税属于直接税 |
| 间接税：纳税人不一定是负税人。流转税属于间接税 | |
| （5）按税收管理权限和使用权限分类 | 中央税：消费税、关税 |
| 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等 | |
| 中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税 |
（四）拉弗曲线与征税的限度
税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。
含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
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