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一、单项选择题
1.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
【答案】D
【解析】(1)选项 ABC：由税务机关负责征收管理;(2)海关负责征收的税种包括：关税(选项 D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。
2.税务代理业务档案保存至少为( )年。
A.2
B.5
C.1
D.3
【答案】B
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理业务档案保存应不少于 5 年。
3.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是( )。
A.啤酒
B.实木地板
C.电脑
D.电池
【答案】C
【解析】电脑不属于消费税的征税范围。
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。
A.公园自用的土地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.企业生活区用地
【答案】D
【解析】(1)选项 D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税，没有免税规定;(2)选项 ABC：免征城镇土地使用税。
5.2018 年 1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000 元，周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得个人税税率为 20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(4000-70)×20%=786(元)
B.(4000-30-70)×20%=780(元)
C.(4000-30)×20%=794(元)
D. 4000×20%=800(元)
【答案】D
【解析】(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有( )。
A.金银首饰
B.古玩字画
C.豪华住宅
D.小汽车
【答案】ABCD
【解析】(1)个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;(2)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房。因此选项 ABCD 均属于可以适用税收保全措施的财产。
2.根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有( )。
A.备查账簿
B.日记账
C.明细账
D.总账
【答案】ABCD
【解析】会计账簿的种类主要有：①总账(选项 D);②明细账(选项 C);③日记账(选项 B);④其他辅助类账簿，又称备查账簿(选项 A)。
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有( )。
A.非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日
B.全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次
C.被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付
D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定其完成劳动任务后即支付劳动报酬
【答案】AD
【解析】(1)选项 A：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。(2)选项 BD：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。(3)选项 C：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬
三、判断题
1.单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。( )
【答案】×
【解析】单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款。
2. 用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。( )
【答案】×
【解析】劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。
3.票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。( )
【答案】×
【解析】持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
四、不定项选择题
甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：
(1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。
(2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。
(4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。
(5)预缴企业所得税税款 33 万元。
(6)全年利润总额为 190 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.接受捐赠收入 10 万元
B.国债利息收入 2 万元
C.转让商标收入 60 万元
D.出租设备租金收入 20 万元
【答案】B
【解析】(1)选项 B：属于免税收入;(2)选项 ACD：属于应税收入。
(2)甲公司的下列业务中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。
A.将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款
B.将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户
D.将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业所得税中的视同销售主要在于所有权的变化。选项 ABCD 所有权均发生变化，属于企业所得税资产处置中的外部处置，所以均应视同销售缴纳所得税。
(3)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。
A.22.8 万元
B.24 万元
C.27 万元
D.25 万元
【答案】A
【解析】(1)根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过企业年度利润总额 12%以内的部分准予在税前扣除;(2)准予税前扣除的金额=190×12%=22.8(万元)。
(4)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。
A.违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元
B.预缴企业所得税税款 33 万元
C.缴纳税收滞纳金 1 万元
D.非广告性赞助支出 3 万元
【答案】ABCD
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出);(7)未经核定的准备金支出(指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出);(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。
