【单选】
甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.106÷(1 6%)×6%=6(万元)
B.(106-90.1-6.36)÷(1 6%)×6%=0.54(万元)
C.(106-90.1)×6%=0.954(万元)
D.106×6%=6.36(万元)
【答案】B
【解析】金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项A、D。转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;在本题中，10月份的上一纳税期属于一年内纳税期，负差可以结转至10月份与10月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。
【多选】
关于计税销售额的下列表述中正确的有( )。
A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务，以贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
【答案】ABD
【解析】根据相关规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
【多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )。
A.农产品销售发票
B.增值税专用发票
C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单
D.海关进口增值税专用缴款书
【答案】ABCD
【解析】合法扣税凭证的种类：①增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)(选项B);②海关进口增值税专用缴款书(选项D);③农产品收购发票;④农产品销售发票(选项A);⑤代扣代缴税款的完税凭证;⑥符合规定的国内旅客运输发票(选项C)。
【多选】
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备规定的资料，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。规定的资料包括( )。
A.书面合同
B.境外单位的对账单或者发票
C.账簿记录
D.付款证明
【答案】ABD
【多选】
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有( )。
A.娱乐服务
B.居民日常服务
C.餐饮服务
D.贷款服务
【答案】ABCD
【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
