【单选】
甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售啤酒取得含增值税价款791 000元，另收取包装物押金22 600元。已知，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.791 000÷(1 13%)×13%=91 000(元)
B.(791 000 22 600)×13%=105 768(元)
C.791 000×13%=102 830(元)
D.(791 000 22 600)÷(1 13%)×13%=93 600(元)
【答案】A
【解析】非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金：收取时不作销售处理;逾期未退时，价税分离后并入销售额作销售处理。
【单选】
甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.106÷(1 6%)×6%=6(万元)
B.(106-90.1-6.36)÷(1 6%)×6%=0.54(万元)
C.(106-90.1)×6%=0.954(万元)
D.106×6%=6.36(万元)
【答案】B
【解析】金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项A、D。转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;在本题中，10月份的上一纳税期属于一年内纳税期，负差可以结转至10月份与10月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。
【多选】
关于计税销售额的下列表述中正确的有( )。
A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务，以贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
【答案】ABD
【解析】根据相关规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
