【应税所得项目】
【1-2020多选】根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于居民个人的综合所得( )。
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
【2-2020单选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。
A.独生子女补贴
B.误餐补助
C.差旅费津贴
D.全年一次性奖金
【3-2020单选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
【4-2020单选】根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。
A.国债利息所得
B.出租闲置住房取得的所得
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D.单位全勤奖
【5-2020单选】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
【6-2020单选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。
A.作家李某取得的剧本使用费
B.演员孙某从其所属单位领取的工资
C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
【7-2020多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有( )。
A.技术服务收入
B.提供商标权的使用权取得的收入
C.法律服务收入
D.设计服务收入
【8-2020多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列需要缴纳个人所得税的有( )。
A.员工借钱买房，年末没有还钱
B.投资者借钱买房，最后没有还钱
C.给投资者家人买房
D.给投资者买房
【9-2020多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有( )。
A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得
B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得
D.个人取得专利赔偿所得
【10-2023判断】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。( )
【11-2018多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有( )。
A.编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入
B.商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入
C.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
D.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
【答案及解析】
1.【答案】AB
【解析】综合所得包括：①工资、薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得;④特许权使用费所得【劳资稿特权】。
2.【答案】D
【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。这些项目包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
3.【答案】A
【解析】选项B、C：按照“经营所得”项目征收个人所得税，此时出租车所有权属于出租车司机;选项D：按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
4.【答案】D
【解析】选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;选项B：属于财产租赁所得;选项C：属于偶然所得。
5.【答案】B
【解析】劳务报酬所得是指个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的报酬，一般不存在雇佣关系。选项A、C、D：都存在雇佣关系，应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。
6.【答案】D
【解析】选项A：属于特许权使用费所得;选项B：属于工资、薪金所得;选项C：属于财产租赁所得。
7.【答案】ACD
【解析】选项B：按"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税。
8.【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。①企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;②企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的;③对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个税;对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个税。
9.【答案】ABC
【解析】选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
10.【答案】×
【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。
11.【答案】BCD
【解析】杂志社的编辑、记者在本单位杂志上发表作品取得的所得按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税;出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
