【多选】
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
A.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.资源税
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D 均可计入税金及附加在当期扣除。
【多选】
根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应税所得额时准予扣除的有( )。
A.基本养老保险费
B.工伤保险费
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D：属于规定的范围和标准内的五险，可据实扣除。
【单选】
甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )。
A.100×14% 1.5=15.5(万元)
B.14 100×8%=22(万元)
C.18 1.5=19.5(万元)
D.18 100×8%=26(万元)
【答案】A
【解析】(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;
(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;
(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14 1.5=15.5(万元)。
【单选】
2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【答案】C
【解析】税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
【单选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是( )。
A.化妆品制造企业的化妆品广告费
B.医药制造企业的药品广告费
C.饮料制造企业的饮料广告费
D.烟草企业的烟草广告费
【答案】D
【解析】选项A、B、C：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
