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年终个人所得税代扣代缴内容环节清查
1、查看：超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助发放的实物是否申报缴纳了个人所得税 ？
2、查看单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等是否代扣代缴个人所得税？
3、查看在年终补发的加班工资是否代扣代缴纳个人所得税了？
4、查看给退休员工发放过节补贴，是否代扣代缴个人所得税？
5、查看无偿组织员工旅游的费用是否代扣代缴个人所得税？
6、查看无偿使用员工汽车报销汽油费、过路费等无法提供租赁发票的费用，是否代扣代缴个人所得税？
7、查看年终奖励员工物品等有价证券，是否代扣代缴个人所得税？
8、查看福利性质员工体检费，是否代扣代缴个人所得税？
9、查看发给员工的电话费补贴及交通补贴，是否代扣代缴个人所得税？
10、 查看报销属于员工个人学历的相关费用，是否代扣代缴个人所得税？
11、查看为员工缴纳的财产保险的相关费用，是否代扣代缴个人所得税？
12、查看为退休职工缴补充医疗保险，是否代扣代缴个人所得税？
13、查看发放给员工租赁房屋补贴费用 ，是否代扣代缴个人所得税？
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年终收入环节环节内容的涉税环节清查
1、 查看各类合同、协议的执行情况及其业务项目是否符合的合理性和经常性？（重点三流合一：资金流、票、货物（或劳务）与合同签订双方保持一致）
2、 查看计算企业所得税相关的各个税种税目、税率执行 的是否准确性？（重点：混合销售和兼营行为）
3、查看会计制度与税收规定在收入确认上差异是否做了调整？
4、查看货物已发出，预收账款是否年终转做收入处理？
5、查看是否合同约定收款时间，但是在收到款项时仍然挂账未做收入处理？
6、查看是否存在收到销货款未上账，也未做销售收入？
7、查看合同中内容以及实际业务往来的票据、资金、货物（业务）是否保持一致（三流合一）。
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年终税前扣除的主营业务成本内容涉税环节清查
一、采购成本的检查
（1）查看购货价格、购货费用和税金构成的外购存货的实际成本是否账务与合同是否一致？
（2）查看购买、委托加工存货发生的各项应缴税款是否完税并计入存货成本？
（3）查看直接归于存货实际成本的运输费、保险费、装卸费等采购费用是否符合税法的有关规定？
（4）查看采购合同和票据往来双方是否一致，票据内容填写是否齐全，金额是否与银行资金往来一致。
（5）查看采购成本与上年比对数额变化状况，如果变化较大，需要进行分析原因和写出分析报告。（内容来自“玩转稽查”）
二、材料费用的检查。
（1）查看材料耗用数量是否有瑕疵。“生产成本”账户借方的有关内容、数据，与对应的“材料”类账户贷方内容、数据核对，并比对领料单、退料单和材料费用分配表等凭证资料是否齐全？
（2）查看材料计价是否正确和真实？
（3）查看材料费用分配是否符合税法中的合理原则？
三、.辅助生产费用的检查。
（1）查看相关凭证和辅助生产费用的归集是否正确和真实？
（2）查看辅助生产费用是否在各部门之间分配是否按税法的有关规定准确计算该费用的列支金额？
（3） 查看采购成本与上年比对数额变化状况，如果变化较大，需要进行分析原因和写出分析报告。
四、在产品成本的检查。
查看在产品数量是否与库存保持一致？
五、.完工产品成本的检查。
（1）查看成本计算对象的选择和成本计算方法是否符合税法规定？
（2）查看成本项目的设置是否合理，各项费用的归集与分配是否体现受益性原则以及与收入形成正比？
（3）查看完工产品数量账面数据是否真实？
六、检查2017年企业所得税税前扣除的成本是否与当年的收入配比？如果变化较大，需要进行分析原因和写出分析报告。
七、查看2017年成本率是否该与上年成本率，如果该与上年成本率，在收入没有变化的前提下，需要追踪分析原因和写出分析报告。
八、查看税前扣除的成本票据是否有虚开的行为？
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年终营业外支出不得扣除内容涉税环节清查
（1）查看违法经营的罚款和被没收财物的损失是否作了扣除？
（2）查看各种税收的滞纳金、罚金和罚款是否作了扣除？
（3）查看自然灾害或者意外事故损失的有赔偿部分是否作了扣除？
（4）查看用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠是否作了扣除？
（5）查看各项赞助支出是否作了扣除？
（6）查看与生产经营无关的其他各项支出是否作了扣除？
（7）查看为被担保人承担归还所担保贷款的本息是否作了扣除？
（8）查看计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备是否作了扣除？
（9）查看以上不允许扣除的内容作了税前扣除，是否做了纳税调整。
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年终营业外支出准予税前扣除内容涉税环节清查
（1）查看固定资产、在建工程、流动资产非正常盘亏、毁损、报废的净损失是否减除责任人赔偿，保险赔偿后的余额需要经主管税务机关认定的内容是否办理的认定手续？
（2）查看存货、固定资产、无形资产、长期投资发生永久性或实质性损失，需要经过主管税务机关认定的是否办理了相关手续？
（3）查看处置固定资产损失、出售无形资产损失、债务重组损失，需要经过主管税务机关认定的是否办理了相关手续？
（4）查看捐赠是否**国家相关部门批准成立的非营利性公益组织、社会团体、国家机关进行的，其捐赠数额是否超过税法规定年度利润12%限额？
（5）查看企业遭受自然灾害或意外事故损失，是否扣除了已经赔偿的部分？
（6）.查看大额营业外支出原始凭证是否齐全，是否符合税前扣除规定的要求？
（7）.查看营业外支出是否涉及将自产、委托加工、购买的货物赠送他人等视同销售行为是否申报缴纳了相关税收。
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年终税前扣除的销售（营业）费用内容涉税环节清查
1、查看各月销售（营业）费用与销售收入比例和配比是否合理，如果出现异常变动的情形，要追踪查明原因，并写出分析报告？
2、查看明细表项目的设置，税前扣除的内容是否符合销售（营业）费用的范围及其税法其他规定？
3、查看企业发生的计入销售（营业）费用的佣金，是否符合税法的有关规定，比例是否超过了税法规定的服务合同金额的5%？
4、查看购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用，是否按税法规定计入营业费用后，是否有重复计入销售费用等科目申报扣除？内容是否与经营有关？
5、查看销售（营业）费用明细账，确认是否剔除应计入材料采购成本的外地运杂费、向购货方收回的代垫费用等，是有将不属于销售费用的内容计入了本科目，销售费用与上年相比是否增长的比率是否大于本年收入增长比例？
6、查看2017年企业所得税税前扣除的成本是否与当年的收入配比？
7、查看2017年成本率是否该与上年成本率，如果该与上年成本率，在收入没有变化的前提下，需要追踪分析原因和写出分析报告。
8、查看税前扣除的销售费用票据是否有虚开的行为？
9、查看涉及到需要进行纳税调整事项的费用项目，是否按相关的纳税调整事项进行了调整？
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年终税前扣除管理费用内容涉税环节清查
1、查看是否把资本性支出项目作为收益性支出项目计入当期管理费。
2、查看对于按照比例税前扣除的职工福利费、招待费、职工教育经费、工会经费、广告费、宣传费等费用，是否按照税法规定比例和内容按照实际发生数进行扣除了？
3、查看企业是否按税法规定向其关联企业支付的管理费进行扣除了？
4、查看加计扣除的研发费和残疾人员费用，是否符合税法规定的比例和内容？
5.查看企业计入管理费用的差旅费、会议费、董事会费是否符合税法的有关规定，税前扣除有关凭证和证明材料是否准备齐全？
6.查看到需要做纳税调整的费用，是否按照税法相关的规定，进行了纳税调整？
7、查看所有 费用是否都有真实合法的有效税务凭据？
8、测试当年管理费用与上年管理费支出相比，费用率是否有大幅度的增长，如果增长就需要作出分析并写出报告。
9、测试测试当年管理费用与当年收入相比，费用率是否有大幅度的增长，如果增长就需要作出分析并写出报告。
10、查看税前扣除的费用票据是否有虚开的行为？
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年终税前扣除财务费用内容涉税环节清查
1.查看利息支出税前扣除的需要资本化的是否资本化？借款内容是否与企业经营有关？企业所得税税前扣除的比例是否超过了税法规定的银行贷款比例？
2.查看关联企业之间拆解资金利息收入是否申报纳税？
3、查看企业与非金融企业之间拆解资金，是否是无偿性。
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年终税前扣除的预提费用内容环节清查
根据企业所得税法第八条规定，与销售产品相关的支出应在发生时税前扣除。（实际支付）
1、查看预提的售后服务费，年终是否做了纳税调整？
2、查看预提的属于下一年度的广告费、宣传费，年终是否做了纳税调整？
3、查看预提的属于下一年度房租，年终是否做了纳税调整？
4、查看预提的属于下一年度的工资、福利费、工会经费、职工教育经费，奖金，年终是否做了纳税调整？
5、查看预提的属于下一年度的固定资产折旧费用，年终是否做了纳税调整？
6、查看预付属于下一年度的企业财产保险费，年终是否做了纳税调整？
7、查看预付属于下一年度汽车加油卡费用，年终是否做了纳税调整？
8、查看预提属于下一年度的其他费用，年终是否做了纳税调整？
总结：
1、查看票据来源、金额、内容的合法性和真实性。
2、查看当年的收入价格是否公允、纳税义务时间是否符合税法规定的时间、纳税申报是否真实足额。
3、查看税前扣除的成本是否与申报的收入配比。
4、查看税前扣除的费用是否与企业经营有关，是否真实和合理。
5、查看无票费用（除了内部自制凭据）是否在企业所得税税前扣除了。
咨询电话【杨老师】：17706502967
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